どのような商売でも、商売を継続して行うためには、財務がしっかりしていなければなりません。

財務面で安心できるからこそ、事業そのものに全力を注ぐことができます。

これは、良く聞く話です。

では、この「財務」とは何のことなのでしょうか。

これに限らず、なんとなくわかった気になる単語がありますが、人それぞれ、思っていることが違っていることも多々あります。

「財務」と同じように、「戦略」という言葉も、よく使われますが、人によって、その内容が違うこともあります。

ここで使う「財務」は、Ｂ／Ｓ，Ｐ／Ｌ，Ｃ／Ｆの内容です。

Ｂ／ＳはBalance Sheetで貸借対照表、Ｐ／ＬはProfit & Loss Statementで損益計算書、Ｃ／ＦはCash Flow Statementでキャッシュフロー計算書です。

私が会計を習った時代は、まず、Ｂ／Ｓ。次にＰ／Ｌを習いました。Ｃ／Ｆは習わなかったように思います。

Ｂ／Ｓは、企業の資金はどのように調達し、それをどのように運用しているかということ。貸しビルでいえば、自己資金は２億、借入は３億の資金を用意し、３億の土地に２億の事務所を建てたというようなことです。その後、ビル経営をすることで、建物簿価が減って現金が増えるなど、変化します。これをある特定の日（たとえば、2015年3月31日）時点で、どのようになっているかを表します。

Ｐ／Ｌは、ある期間（たとえば１年間）の活動の結果を表します。売上１億円、そのための費用７千万円、利益３千万円であったということ。費用には、過去に投資した資金を、計算上、各年に配賦する減価償却費があります。これは、投資した年度だけで費用と考えると、年度間の比較がしづらいからです。たとえば、建物が収益を生むのは建築後の長期間ですので、投資した建築費は、収益を生む期間に分けましょうということです。

Ｃ／Ｆは、ある期間に、現金がどのように動いたかを表します。

黒字でも現金が不足することがあります。たとえば、売掛金が多いと、売上があがって利益がでても、手許現金がないことがあります。

一方、赤字でも、手元に現金があれば、事業は継続できます。

通常、これらは、決算書のように過去のデータを見ます。

しかし、商売で大切なことは、過去ではなく、これからのことです。

特に、貸ビル経営では、改修工事などの多額の投資が必要になる時期があります。現金が必要になる時期があります。

建物のリニューアルが必要な時期に現金があるかも確認できます。

この３つで、私が重視する順番は、昔、習ったのとは逆で、Ｃ／Ｆ，Ｐ／Ｌ，Ｂ／Ｓです。

少なくとも、お持ちのビルの将来のＣ／Ｆ，Ｐ／Ｌを予測してはいかがでしょうか。